1. 扶養控除とは？
扶養控除（ふようこうじょ）とは、家族を養っている人の税金を軽くする制度です。
子どもや配偶者などを扶養に入れることで、課税所得が減り、所得税や住民税の負担を少なくできます。
2. よく聞く「103万円の壁」とは？
アルバイトやパートの収入が 103万円以下であれば税金がかからない、という基準のことを「103万円の壁」と呼びます。 これは
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給与所得控除（55万円）
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基礎控除（48万円）
を合計した「103万円」が目安となっているためです。
3. 最近の制度改正でどう変わった？
ここ数年で「扶養に関する年収の壁」が少しずつ緩和されました。
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所得税がかからない目安 → 実質160万円程度まで拡大
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住民税の非課税枠 → 100万円 → 110万円へ引き上げ
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学生（19〜22歳）は特定扶養控除で150万円までOK、さらに188万円までは段階的に控除あり
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配偶者（主婦・主夫）は年収123万円まで控除、160万円までなら特別控除が満額
4. 学生と非学生でどう違う？
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19〜22歳の学生 → 特定扶養控除の対象。150万円まで親の扶養に入れる（188万円までは段階的控除）。
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同年代でも非学生（フリーター・就職済など） → 一般扶養控除しか使えず、103万円までが上限。
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23歳以上の学生（大学4年生や大学院生） → 学生でも特例から外れ、103万円の一般扶養控除の基準に戻る。
👉 「学生かどうか」「23歳を超えているか」で大きく扱いが変わります。
5. 「130万円の壁」とは？ 「130万円の壁」は社会保険（健康保険・年金）の基準です。
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年収130万円未満 → 親や配偶者の社会保険に扶養として入れる
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年収130万円以上 → 自分で国民健康保険や国民年金、または勤務先の社会保険に加入し、保険料を払う必要がある
※ポイント：130万円を超えても、税金上は扶養控除の対象に入れる場合がある（社会保険と税金で基準が違うため）。
6. 扶養の壁 早見表
壁の名称 |
金額 |
対象者・制度 |
ポイント |
|---|---|---|---|
103万円の壁 |
年収103万円 |
税金（扶養控除の基本） |
本人に所得税がかからないライン。学生でない人はここが基準。 |
130万円の壁 |
年収130万円 |
社会保険（健康保険・年金） |
ここを超えると扶養から外れ、自分で保険料を払う必要がある。ただし税金上は扶養に入れることも。 |
150万円の壁 |
年収150万円 |
学生（19〜22歳の特定扶養親族） |
大学生などは150万円まで親の扶養に入れる。188万円までは段階的に控除あり。23歳になったら対象外。 |
160万円の壁 |
年収160万円 |
配偶者（配偶者特別控除） |
配偶者の年収が160万円までなら、夫や妻の控除が満額受けられる。 |
201万円の壁 |
年収201.6万円 |
配偶者（配偶者特別控除） |
配偶者の年収が201.6万円を超えると控除ゼロ。完全に扶養から外れる。 |
7. まとめ
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税金上の扶養は「103万」「150万（学生）」「160万（配偶者）」など複数のラインがある
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社会保険上の扶養は「130万円」がわかりやすい基準
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23歳以上の学生は特例から外れ、103万円の壁に戻る点に注意